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缩小我国居民收入差距的税收政策研究

来源: 中国经济学年鉴2014-2015 >> 第四篇 著作选介 作者: 万莹 浏览次数:22
摘要:  以此为起点,进一步从理论层面分析税收政策调节收入分配的作用机制与优缺点,廓清税收政策在政府宏观收入调控体系中的作用边界,明确税收政策的调控目标和功能定位。该书从税收政策的角度研究收入分配问题,更注重的是结果公平在机会公平方面,税收政策唯一能做的就是一视同仁地对待所有纳税人,但这样做必然大大降低税收政策对居民收入的再分配功能,与结果公平的要求背道而驰。再如,根据边际消费倾向递减规律,对所有商品普遍课征的增值税,尤其是对生活必需品课征的增值税具有明显的累退性,而消费税、营业税因课税对象的选择性,对收入分配的影响呈现累进性,所以,降低平均税率、调整课税范围和税率结构是未来流转税制度的改革方向。
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  • 缩小我国居民收入差距的税收政策研究
    作者: 万莹

    290千字

    收入分配制度是经济社会发展中一项带有根本性、基础性的制度安排,是社会主义市场经济体制的重要基石。按照党的十八大提出的千方百计增加居民收入的战略部署,要继续深化收入分配制度改革,优化收入分配结构,维护社会公平正义与和谐稳定,实现发展成果由人民共享,为全面建成小康社会奠定扎实基础。初次分配和再分配都要兼顾效率和公平,初次分配要注重效率,创造机会公平的竞争环境,维护劳动收入的主体地位;再分配要更加注重公平,提高公共资源配置效率,缩小收入差距。更好地发挥政府对收入分配的调控作用,规范收入分配秩序,增加低收入者收入,调节过高收入。而税收政策无疑是政府调节过高收入的主要经济手段和法律手段。在我国居民收入差距不断扩大的背景下,社会各界对具有再分配功能的税收政策寄予厚望,相关税制改革也受到前所未有的高度关注。

    该书先从我国收入分配格局演变历史及其表象特征入手,刻画其收入差距的特殊性。以此为起点,进一步从理论层面分析税收政策调节收入分配的作用机制与优缺点,廓清税收政策在政府宏观收入调控体系中的作用边界,明确税收政策的调控目标和功能定位。最后,分别对所得税、流转税、财产税等主要税类的调节收入分配效果进行实证分析,以检验税收政策的理论调节功能与实际调节作用的客观差距,并在此基础上提出有助于缩小我国收入分配差距的税收政策改革建议。

    该书认为,研究收入分配问题,必须严格区分收入差距和收入公平这两个概念。只有这样,才能对收入分配格局有一个正确的判断。收入差距属于实证概念,表示收入分配的结果,但不包含价值判断。很显然,并非所有的收入差距都意味着不公。由个人努力程度造成的收入差距是应该鼓励和容忍的,如对于努力工作、寻找新机会并甘冒风险去把握机会的人,市场给予相应的回报和激励。由环境因素造成的收入差距,则是个人无法掌控的,这才是制定公共政策以缩小差距的目标,尤其是那些对多数穷人而言严重制约发展机会的极端环境因素(如涉及社会排斥的获得高质量基础教育、卫生保健的机会以及能提高收入和工作技能的机会)。收入公平属于规范概念,是对分配结果的判断,这个判断包含价值因素。有一定的收入差距,并不意味着收入分配不公,收入分配公平也会对应一定的收入差距。从一般意义上来说,机会均等可能比结果均等更重要。新自由主义经济学代表人物哈耶克从伦理学角度研究所谓“平等”,应使机会平等,即每个人都享有同样大小的参与、获胜和被挑选的机会,政府在促进“机会平等”方面的干预活动应适度,否则会带来不平等,进而导致资源配置的低效率。机会公平与结果公平又是密切相关、相互影响的,改善分配结果会有助于实现机会公平,而机会公平下形成的分配结果更能得到社会的认同。

  • 中国经济学年鉴2014-2015卷

    出版社:中国社会科学出版社

    出版日期:2016-10

    章节:《中国经济学年鉴2014-2015》 \  第四篇 著作选介

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